従業員に経費としてお金を渡した場合

質問

従業員に例えば
社内ではくサンダルを自分で買ってきなさいと
５千円渡したとします。
領収書を回収しておつりを回収すると
福利厚生費／現金
でいいと思いますが
お金を渡したままで領収書もおつりも回収しないときは
１．消費税で課税仕入れになりますか？
２．領収書がもちろんないのですが、帳簿等の保存はどうしたらよいのですか？
３．仕訳は
　　　福利厚生費／現金
　　でいいですか？

回答No.4

0013user · ベストアンサー

おつりを回収しない場合は給与となり従業員には所得税が課税されます。サンダルの所有権は従業員に帰属します。
この場合
1.消費税については課税仕入れになりません。
2.領収証の保存は不要です。
3.仕訳は　給料手当/現金

おつりを回収する場合は会社の経費となり、サンダルの所有は会社に帰属し、従業員に無償貸与ということになります。
この場合
1.消費税については課税仕入れです。
2.領収証は購入先から発行してもらえない場合は、購入日、購入先、内容、金額、購入者その他を記載した内部書類（支出内訳書など）で代用し、これを保存します。
3.仕訳はご質問のとおりです

お礼

ありがとうございます。
なるほど、所有権というように考えればそうなるわけですね。
大変参考になりました。

回答No.3

juvi

きちんと返ってきた場合は、最もわかりやすい方法は、まず、従業員に渡した時点で、
仮払金　5,000／現金　5,000
になります。
そして、従業員がおつりと領収証を持ってきた時点で、いったん
現金　5,000／仮払金　5,000
として全額戻した上で、例えばサンダルが2,000円だったとしますと、あらためて
雑費　2,000／現金　2,000円
になります。（福利厚生費よりも雑費あたりの方が適当でしょう）

次に、精算されなかったときは、その従業員に対する給与となります。従って、年末調整の時に給与に含めてください。相手が役員の場合は、役員賞与となり、損金経理はできません。

従って、
1.給与ですから課税仕入れにはなりません。
2.帳簿上は、○○に対する渡し切り経費などの名目で給料手当等の科目になります。
3.仕訳は、もし最初に書いたように仮払い経理されていれば、給料手当　5,000/仮払金　5,000のようになります。

お礼

ありがとうございます。
給与になるとは思ってませんでした。
これからは領収書を請求するようにします。

回答No.2

kamehen

>「自分の好きなサンダルを買ってきなさい。ただ、５千円を超えるのならその越える部分は
>自己負担でお願いします。５千円以下なら差額は差し上げます。」
>ということで渡しています。

と言う事であれば、サンダル代とは言え、実質的には５千円の現金を渡したのと何ら変わりありませんので、給与扱いとなり、源泉徴収もしなければならないと思います。

もちろん消費税も、給与であれば不課税ですし、領収書もないのであれば例え給与扱いにならないとしても、課税仕入れにするわけにはいきません。

やはり、本来であれば、領収書をもらって実費精算してもらった方がいいと思いますが、どうなんでしょうね～。

お礼

えー！！
そうなんですか。
今まで費用で落としてました。
これから気をつけなくてはいけませんね。
どうもありがとうございました。

回答No.1

knit

まず、五千円を渡した時点で仮払金が発生するのではないでしょうか？
また、領収書もお釣りも回収できないということは普通あり得ないですよね。
もしも、何かの理由でそうなったとしたら、それは使途不明金になってしまうのではないでしょうか。

補足

早速のご回答ありがとうございます。
給与ではないのですが、
「自分の好きなサンダルを買ってきなさい。ただ、５千円を超えるのならその越える部分は自己負担でお願いします。５千円以下なら差額は差し上げます。」
ということで渡しています。