法人税の申告

質問

税に詳しかった前任者が退職し、私が申告までしなくてはならなくなりましたが、税には素人で勉強中の者です。
当社は、10月末が決算期で、昨年度にスタートしました。昨年度は200万円の黒字でしたが、今年は400万〈税引き前）円の赤字です。

預金利子の所得税と均等割りの別表四の書き方で教えてください。

昨年の預金利子は4000円　うち所得税600円、利子割200円
今年の預金利子は24600円　うち所得税370円　利子割125円

昨年は、所得税、利子割とも法人税、都道府県民税の納付額から控除しています。
今年は、赤字で控除できないので、申告書で当社の口座に振り込みをしてもらうことにしようとしています。また、別表四にも記入しなければならないことも分かりました。

質問は、昨年の600円と200円を今年の四表に記入する必要があるのでしょうか、という点です。

参考書を読みますと、区分17欄（所得税等の還付金額等）の(1)(3)に前年の600、18欄に手書き記入で（未収還付道府県民税）として(1)(2)(3)に200円と記入している例がありました。
これは、昨年の二つの金額を今年の当期欠損の減算項目とすることを意味しているようですが、このように記入する必要があるのでしょうか。（あるいは印刷項目の17欄のみ記入するのでしょうか。）

分かりにくい書き方で申し訳ありませんが、詳しい方のご教授をお願いいたします。

回答No.2

eightman33 · ベストアンサー

全く勘違いをしていました。訂正します。

前期黒字、当期赤字の場合区分１６欄、区分１７欄ともに記載不要です。別表五（一）も
＞今年の均等割を「未収還付道府県民税」と書き、(3)、(4)に125円記　載
だけです。

前回の私の回答は、前期赤字、当期黒字または赤字の時の記載方法です。大変、失礼しました。

お礼

有難うございました。
金額は小さいですが、書き方はなかなか難しいですね。
今後ともよろしくお願いします。

回答No.1

eightman33

１．区分１６欄（法人税等・・・・・・）の(1)、(2)欄に２００円を記載。
２．区分１７欄（所得税額等・・・・）の(1)、(3)欄に６００円を記載。
３．更に別表五（一）の未収還付都道府県民税の当期の増減(2)欄に
　　２００円を記載。

以上です。

なお、御社は昨年黒字、本年赤字ですので「繰越欠損金の繰戻還付」
の規定の適用を受ければ、今年の赤字額が大きいので、昨年納付した
法人税が全額還付されます。（下記サイトご参照）
地方税にはこの規定の適用はありません。

以上、ご参考までに。

参考URL：

http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/annai/1554_38.htm

お礼

eightman33さん、有難うございました。具体的にお書きいただきよくわかりました。法人税の還付のこともこれから勉強をしてから、と思っておりましたので、サイトもご紹介いただきあり難く思います。

お忙しいところ大変恐縮ですが、別表五（一）の3欄に手書きで、今年の均等割を「未収還付道府県民税」と書き、(3)、(4)に125円記載しましたが、その同じ欄の(2)に200円を記載すしてよろしいのでしょうか。

また、来年のことですが、決算が赤字、黒字に関係なく、今年の所得税、均等割を今回お教えいただいた書き方に従って来年の申告書に記載すればよろしいのでしょうか。

なお、お答えの内容には影響しないと思いますが、私の質問に下記の誤りがありましたので、訂正させてください。

1.今年度の預金利子　24600と書きましたが→2460が正しい金額です。
2.「参考書を読むと区分17欄・・・と書きました。」
今気づきいたのですが、これは、前年、今年とも赤字会社の例でした。

。