労働保険料の仕訳を教えて頂けませんか
転職して、慣れない仕事なので教えて下さい。
労働保険業務を委託している労働保険事務組合から、
『労働保険料等納入通知書』というものが送られてきました。
内訳は、
１．１４年度の概算保険料と確定保険料との差額 4,222,589円
２．１５年度の概算保険料（１期・２期・３期） 30,505,673円
となっています。
＃差額の納入期限は５月９日。
＃１期が４月から７月までの保険料で、納入期限は５月９日
＃２期が８月から１０月までの保険料で、納入期限は９月１日
＃３期が１１月から３月までの保険料で、納入期限は１２月１日
１４年度の差額については、１４年度には会計的な処理は、何もされていません。
ということは、
Ａ．４月度で、１．と２．の合計額34,728,262円を単純に、
前払費用／未払金
として計上。
Ｂ．５月９日に支払わなければいけない金額を
１４年度の確定差額4,222,589円
１５年度の概算保険料（１期）10,168,559円
未払金／預金
として計上。
Ｃ．１５年度の２期（10,168,557円）と３期の支払（10,168,557円）は、
それぞれ支払う時期に、
未払金／預金
として計上。
とすれば、よろしいのでしょうか？
同時に、月次の決算で、34,728,262円を１２を割った数字で、
前払費用を消去していけばよろしいのでしょうか？
法定福利費／前払費用
また、給与から控除した預り金を月次の決算で、
預り金／法定福利費
としてしまって、よろしいんでしょうか？
もう一つ難題があります。
１４年度末で、預り金（雇用保険料）の残高が4,528,646円あります。
これは、１４年度の１１・１２・１・２・３月の給与及び年末賞与で
給与から控除したものです。
この金額は、どうやって処理すればいいんでしょう？
ご教授して頂ければうれしいです。
お礼
どうもありがとうございました。