期をまたいだ時の経費処理

質問

期をまたぐ時の経費処理の仕方がよくわかりません。
例えば、12月分の通信費などは翌年の1月以降に払うわけですが、
問題はこの通信費が事業用と家事関連費に分かれてしまう場合です。

事業主貸やら未払い金やら、なにがなにやら…。
当方、個人事業主かつ、簡易帳簿で付けております。
（貸方/借方の判断もよく分かっていません。）

回答No.4

hidekawa

参考までに・・・
事業主貸勘定とは、生活費や、減価償却費で経費不算入の分や、生命保険料、所得税、住民税、健康保険、年金などの合計額になります。要するに、事業所得を得るために必要な支出が経費として損益計算書の各科目に集計しますが、経費とならないものは生活費として事業主貸勘定を使用します。
事業主借勘定とは、例えば銀行預金利息（税金控除済み）や、配当金、年金や、定期預金利利息（一時所得として申告の必要あり）などを合計して集計します。
この２つのことを基本に押さえてください。

「この場合の通信費だけみると、貸借対照表では
「資産の部」の事業主貸と「負債・資本の部」の未払金がイコールでよろしいのでしょうか？」

この場合、通信費を経費として計上した分（１月分を通信費に追加した分）と、未払い金が同じ金額になります。通信費として計上した分以外の支払額は、生活費として計上します。

「ただ、今回のケースの反対の場合（家事分の口座から事業用の通信費や消耗品を払ってしまっている場合。）は
「事業主借」の扱いになると思うのですが、貸方は「未払金」…ではないと思うのですが？
例）
12/1 事業主貸 \200,000（生活費）の中から
1/31 通信費（平成12年12月分）\10,000を払う…
　　　…但し50%は事業分…」

この場合は、単純にいうと下記のように仕訳します・・・
貸方　通信費　5,000円　　借方　事業主貸　5,000円

仕訳の意味は、生活費として支払ってしまった経費を
生活費から差し引き、通信費として計上したことになります。ここで問題は、１２月３１日を境に期間計算をしなければならないので、実際には
１２月中に
貸方　通信費　5,000円　　借方　未払い金　5,000円
という仕訳をして
翌１月に支払ったとき
貸方　未払い金　5,000円　　借方　事業主貸　5,000円
と仕訳して未払い金を整理することになります。
この様に、事業主借勘定は発生しません。

１つ確認ですが、前の年はどのように決算したのでしょうか？１月に引き落とされた経費は、前の年の決算書に計上したのでしょうか？
ＮＴＴなどの通信費は、ご質問の通り翌月に引き落とされますが、毎月発生していますよね。厳密に仕訳するなら、期間計算をすべきですが、支払った時点で経費として計上することで問題ありませんよ！

ご質問の意味がつかみきれない部分もあるので、ある程度推測しながら回答しましたので、参考にしてください。

お礼

複数の方にご回答いただきました。
本当にありがとうございます。

>１つ確認ですが、前の年はどのように決算したのでしょうか？
>１月に引き落とされた経費は、前の年の決算書に計上したのでしょうか？

当方、平成12年の途中に開業したばかりのもので、
経理を覚えたり、税理士さんにお願いする前に
この時期がやってきてしまいました。

>ＮＴＴなどの通信費は、ご質問の通り翌月に引き落とされますが、
>毎月発生していますよね。厳密に仕訳するなら、期間計算をすべきですが、
>支払った時点で経費として計上することで問題ありませんよ！

確かに、支払った時点で経費として計上　であれば分かりやすくなりますね。
ただ実際は12月請求1月支払いの「移転費用」まで発生してしまっているので…。

今回は事業用と個人用で通帳まで分けていたのですが、
個人用の通帳の中から引き出されている経費があったことに
最近気がつき、とまどってしまいました。

ありがとうございました。