経理処理方法を教えてください

質問

平成15年度末にA・B・Cという会社がありました。
Aからの500万円がCに振込まれる予定でしたが、Cが設立されていなかった為、Bに一度入金され売上として計上されてしまいました。（現金/売上）
しかし翌月、Cが設立されBからCに500万を入金しましたが、誤って貸付金として経理処理をしてしまいました。（貸付金/現金）
平成20年度に気がついたのですがどのように処理をすればいいのでしょうか？
また、貸付金で処理していた為、受取利息も計上しています。（未収金/受取利息）
よろしくお願いします。

回答No.1

noname#78412

Ｃが設立されていなかったのならＣの売上が成立するはずがありません。よってＣに入金したお金は売上代金ではないと考えられます。ＢＣ間の取引はそれで間違いないように思います。
もしＣの変わりにＢが納品（あるいは役務提供）したのであれば、ＡＢ間の取引も現在の処理のままで正しいはず。もしＢが納品等をしていないとしたら誰が納品したんでしょうか。売上が立つのは実際に納品等を行った人（又は法人）です。まだ設立されていないＣではあり得ません。
具体的にどのような取引があったのかわからないので、別の観点もあるかもしれませんが、質問から類推すると上記のような結果になると思います。