- ベストアンサー
相続税の取得費加算
相続した資産を譲渡する場合の取得費加算の特例について質問です。以下のような場合の計算はどうなりますか？ 相続で取得した土地 Ａ地、Ｂ地、Ｃ地の三つ 今年ＡとＢを譲渡する。 Ａ土地の計算したら相続税の全てを控除することになる場合はＢ土地の計算はどうなるのでしょうか？ また、来年、Ｃ土地を譲渡する際には相続税を昨年全て控除してしまっても、取得費加算は使えるのでしょうか？
- その他（税金）
- 回答数1
- ありがとう数0
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
売却した不動産に関して、納税者の有利なように選択適用できます。 本年度にＡ土地とＢ土地を売却したなら、どちらの土地に取得費を 加算しても構いません。 しかし、取得費加算できるのは取得者の相続税が限度となりますから それ以上に加算することは出来ません。 下記で計算式を確認して下さい。 http://www.taxanswer.nta.go.jp/3267.htm 「ただし、既にこの特例を適用して取得費に加算された相続税額がある 場合には、その金額を控除した額となります。」と記述がある通りです。 来年度のＣ土地は、Ａ土地とＢ土地ですべて使い切ってしまったら Ｃ土地には当然使えません。
関連するQ&A
- 相続した土地の売却の際の取得費加算の特例
現在、相続について相続人（私含む）で話し合いをはじめようとしていて、 税理士をまだ決めていないこともあり、事前の情報収集をしているところです。 そこで、 相続した土地の売却の際の譲渡所得税に関わる「取得費加算の特例」についての質問です。 ---状況-------------------- ＜相続人＞ (1)～(5)の5名 ＜相続財産＞ 土地A、土地B、土地C、土地D、土地E、土地F、 現金G、現金H （負債なし） 土地ABCD ：(1)(2)(3)(4)で換価分割：売却する 土地E ：(1)が相続、売却しない 土地F ：(5)が相続、売却しない 現金G ：(1)が相続 現金H ：(5)が相続 ------------ 土地A～Cの売却の際の譲渡所得税で、 取得費加算の特例を計算する場合。 イ×ロ÷ハ イ：(1)～(4)が支払った相続税の合計額 ロ：土地A～Dの土地の価額 ハ：(1)～(4)が相続した財産総額（土地Fと現金H以外） で正しいでしょうか。 ＜よく分からないのは、下記です＞ Q1）土地A～Dの譲渡益すべてに対して、繰り返し取得費加算ができるという解釈で大丈夫でしょうか Q2）ハには(5)が相続した財産（F、H）は加えないでよいでしょうか？ Q3）土地E（(1)が単独で相続）はロに加えられるのでしょうか？ Q3-2）加えられない場合、土地Eを5%でも(2)(3)(4)も相続（共同所有）すれば、加えられることになるのでしょうか？ ---------- 上記、国税庁HP等いろいろ見てみましたが、どうしても理解できませんでした。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3267.htm 本来、税理士の方に相談するべき内容ですが、事前に知りたいので、 ご存知の方おられましたら、教えてください。 よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 取得費加算の特例について
取得費加算の特例について教えて下さい。 相続税の申告書の提出期限の翌日以降3年を経過する日 までの間に行われた土地や株などの譲渡に関して、特例があると聞きました。 自分なりに調べてみた所、売却した資産が土地以外の場合には、 納付した相続税について相続した財産総額のうち売却した 資産に相当する金額を控除することができる様なのですが、 (1)この特例の適用は一度きりではなく、適用した株式等の金額を除いた金額を 確定相続税額から引けば複数回特例を適用できるのでしょうか？ おそらく出来るのではないかと思うのですが、もし複数回特例を適用できる場合、 (2)株式などで取得費加算の特例を使わずに売却する株式 （売却損が出る為、取得費加算する意味がない株式） 等があれば、これも次の特例適用の際には除かなければいけないのでしょうか？ 取得費加算の特例自体は売却による二重課税を避ける為のもの だと思うのですが、売却益の出ない財産を売却した場合には どの様な扱いになるかが、自分で調べてみたのですが、分かりませんでした。 土地に関してはある程度詳しい説明も見つける事が出来たのですが、 株に関しては詳しい説明が少なく困っております。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 相続財産を譲渡した場合の取得費
相続で取得した財産が次のとおりであるばあいに、課された相続税額が5,000万円。相続開始１年後、B土地を１億円で譲渡した場合の本来の取得費に加算できる金額を教えてください。 （財産状況）A土地：１億５，０００万円、B土地：9,000万円（いずれも相続税評価額ベース）。 土地以外の相続財産：１億6,000万円。 （わからない点） 土地等と土地等以外に分けて計算して算出するのだと思いますが、公式に具体的にどうあてはめて算出していいかわかりません。 5,000＊（15,000＋9000）/?????+5,000＊16,000/?????= この？？？のところにどんな数字が入るのでしょうか。それともぜんぜん違いますか。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 相続税について
相続税について質問です。 相続人は２人（A、Bとします）、遺言があり「Aには土地＋家屋、Bには預貯金」と明記されていた場合（簡潔すぎて申し訳ありません）、Aに発生する相続税は「土地＋家屋の価格」に所定の税率をかけたもの、Bに発生する相続税は「預貯金」に所定の税率をかけたものと考えていいのでしょうか？ ※正味の遺産額から基礎控除額を差し引いた残額と仮定します。 遺言がなければ、全ての遺産額を法定相続分により按分した額に所定の税率をかけて計算するようですが、遺言により分割方法が明記された場合は上記の様にA,Bそれぞれ個別に計算されるのでしょうか？ ※正味の遺産額から基礎控除額を差し引いた残額と仮定します。
- 締切済み
- その他(暮らしのマネー)
- 相続財産を譲渡した場合の取得費加算の特例について
租税特別措置法第39条を見ると、 相続税の申告期限後3年以内に『相続税額に係る課税価額の基礎に 算入された資産』を譲渡した場合… と、資産の種類については書かれていないように思えたのですが、 国税庁のHPで調べると この特例は『相続した土地や建物』を一定期間内に譲渡した場合… と書かれていました。 この特例は『土地や建物』だけの特例なのでしょうか？
- 締切済み
- その他（税金）
- 小規模住宅の特例と取得費加算の併用
小規模住宅の特例で取得した住宅の土地を相続税の申告期限後３年以内に売却した場合取得費加算はできるのでしょうか。 相続人がこの住宅の土地以外の土地も相続し、現金等で納税は済まし、この住宅を申告期限後に売却する予定のような場合です。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 譲渡税と相続税の関係
15年2月5日に相続開始。15年12月5日に相続税申告・相続税納入をしました。18年8月28日に相続した土地の一部を（譲渡）売りました。この場合3年以内なので (1)相続税も譲渡価格から控除できますか。控除できる場合相続税の全額を控除できるのでしょうか。 (2)相続税申告のための税理士の費用は控除になりませんか。 (3)相続財産の権利書の相続のための司法書士の費用などは控除にならないのでしょうか。 (2)(3)の場合も控除出来るとすると売ったその土地だけに関係する費用でしょうか。相続した全部の費用でしょうか。 お分かりの方申し訳ありませんが教えていただけませんか。お願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
