賃貸保証金の減価償却の仕方について

質問

今年初めて青色申告します。
昨年、AビルからＢビルに事務所を引っ越し、保証金10万、敷引金30万を払いました。
昨年、青色申告申請時に「定率法」（器具備品についてですが）を選んでいるのですが、
保証金は定額法で5年償却だと聞いて計算しました。仕分けはこれで合ってますか？
（「定率法」で計算しなければならないのだったら教えて下さい）
＠Aビルの敷引金の償却が28ヶ月分（116,667円）残っていたので...
　　・12/31　減価償却費 116,667円/長期前払費用 116,667円
＠Ｂビルについて
　　・2/2　　差入保証金 100,000円/現金 400,000円
　　　　 　　長期前払費用 300,000円
　　・12/31　減価償却費 55,000円/長期前払費用 55,000円
合計、減価償却費 171,667円でいいですか？
また、会計ソフトにある減価償却費累計額の設定金額がわかりません。そもそも減価償却費累計額とは？
（来年度に繰り越す意味もありますか？）
わかりやく教えて下さい。お願いします。

回答No.2

friendship · ベストアンサー

＞直接法のまま期末で仕訳し償却すれば、特に「減価償却累計額」の科目を使う必要がないという事で
いいでしょうか？個人ですし、ややこしそうなら省略したいので...

面倒であれば使う必要はありません。

＞また申告書の「貸借対照表」の科目は何になるのか教えていただければ有り難いです。
「土地」の下の空欄に科目を作るのでしょうか？？

土地の下の空欄には差入保証金を記載します。
敷引を長期前払費用勘定で処理するのであれば、差入保証金の下に長期前払費用を記載します。
もし、権利金勘定と権利金償却勘定を使うのであれば権利金勘定は事業主貸の上に、権利金償却勘定は損益計算書の25番の空欄に記載すればよろしいかと思います。
権利金勘定は使うけど、権利金償却勘定は使いたくないと言う場合は、権利金償却勘定にかえて減価償却費勘定で処理されても良いと思います。

と、長々と書きましたが、特に順番を気にして頂く必要はありません。
法人の貸借対照表のイメージで言うと、上記の様な並びになると思います。

お礼

度々の回答ありがとうございます。
初めてなので、一つ一つの単語の意味を理解するのに時間がかかり、お手数をおかけしました。
これで何とか確定申告できそうです。ありがとうございました。

回答No.1

friendship

仕訳はそれで構わないと思います。
ただし、個人的には長期前払費用勘定ではなく、権利金勘定、減価償却費勘定ではなく、権利金償却勘定を使います。
青色申告申請時に「定率法」を選択されているのは、
減価償却についての選択であって、敷引(権利金)は繰延資産なので気にして頂く必要はありません。
厳密に言うと繰延資産は定額法ではなく、均等償却と言います。
減価償却資産と繰延資産の違いは、大きなところで残存価格があるかないかの違いです。
その他にも意味はあるのですが、細かい話は省略します。
簡単に言うと、目にみえる又は触れたりできるものが減価償却資産で、目に見えないもの又は触れたり
できないものが繰延資産と覚えておいても良いと思います。

減価償却累計額は、減価償却をする時に使います。
直接法というやり方であれば、
減価償却費100/器具備品100
のようになりますが、
間接法というやり方であれば、
減価償却費100/減価償却累計額100
となります。
どちらも処理方法としては認められています。
減価償却累計額を使っていたら、減価償却費の累計額が資産計上されるので、わかりやすいと言えば
わかりやすのですが、個人的には、売却や廃棄した時に減価償却累計額を使っていたら
仕訳の数が増えるので、直接法で処理しています。

以上の説明でわかりにくいところがございましたら、ご指摘下さい。

補足

回答ありがとうございます。なぜ敷引金が均等償却なのかやっとわかりました！
直接法のまま期末で仕訳し償却すれば、特に「減価償却累計額」の科目を使う必要がないという事で
いいでしょうか？個人ですし、ややこしそうなら省略したいので...
また申告書の「貸借対照表」の科目は何になるのか教えていただければ有り難いです。
「土地」の下の空欄に科目を作るのでしょうか？？