個人自営業 消費税

質問

お世話になります。
素人質問で申し訳ございませんが、宜しくお願い致します。

現在、個人自営業（青色）をしております。開業5年目。
来年度（平成27年）より事業拡大予定でおり、これまでの年商増加が見込まれまして、試算では1,000万円を超えてきます。（過年度は800万円前後）

(1)Ｈ27年度の売上が1,000万円を超えた場合、消費税の課税対象業者になると思いますが、同年分の納税は、Ｈ29年分の申告時で良いのでしょうか？
また、消費税課税対象業者の届け出はいつ行えばよいのでしょうか？

(2)これは仮定の話なのですが、Ｈ27年以降も継続して売上が見込める場合、法人成りもシェアに入れていますが、仮に法人成りをＨ29年中に実施した場合、開業2年間の免税期間に該当することになるのでしょうか？

宜しくお願い致します。

回答No.4

hinode11 · ベストアンサー

No.１です。お礼欄のご質問に回答します。

＞Ｈ27年度の課税売上が1,000万円を超えた場合、納税するのはＨ30年4月頃の（所得税と同じ）口座振替になる。また、消費税の納税額は、2年前の申告分（2年遅れて納税する感覚）という解釈で良いでしょうか？

法人成りしない場合の話ですね。「納税するのはＨ30年4月頃の（所得税と同じ）口座振替になる」というのはＯＫです。

しかし（2年遅れて納税する感覚）は、間違いです。

Ｈ27年の課税売上が1,000万円を超えた場合、あなたはＨ29年が課税事業者になるのです。ですから、Ｈ29年の消費税を計算してＨ30年3月までに消費税申告書を提出して納税（口座振替）することになります。

＞Ｈ27年度課税売上1,000円超えとなり、Ｈ29年1月に法人成りした場合、Ｈ27年分（Ｈ29年申告時）の消費税はどのようになるのでしょうか？

Ｈ29年1月に法人成りするのであれば、Ｈ29年は個人事業を行わないわけですから、「課税事業者」の期間が存在しません。従って、仮受消費税が発生しないので、消費税を納税する必要がないことになります。

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お詫び：
操作を誤って、No.２と３で、同じ回答を投稿してしまいました。片方を無視して下さい。

お礼

こちらの知識不足部分を快く丁寧にご回答下さり、感謝いたします。

私の認識部分のうち、2年ずれの消費税はそもそも違っていたのですね。

1,000万円の売上に達した年度を基準に課税対象業者となり、実際の納税までに2年間の猶予があると理解しておけばよさそうですね。よって、実際の納税は2年後の年度売上だけで考える（猶予2年間分の売上に対する消費税は無視）・・・すみません、上手く言い表せないです。

課税業者になった年から2年後に法人成りするというのが、「税法上お得」と各本に記載されている理由が理解できました。

仮にですが、Ｈ25年度　売上1,500万。Ｈ26年度　売上900万。こうなると、どうなるのか・・・。

すみません。自分には該当しないことなのですが、いただいたご回答により「知りたい」という意欲が湧き、思ってしまいました。

もしお時間がありましたらで結構です。

まずは本当に有難う御座いました。

回答No.5

hinode11

No.４です。

＞Ｈ25年度　売上1,500万。Ｈ26年度　売上900万。

Ｈ25年度　売上1,500万　なら、
Ｈ27年度は課税事業者です。

Ｈ26年度　売上900万。　なら
Ｈ28年度は免税事業者です。

お礼

成る程！
一度1,000万円を超えることで以後継続的に課税事業者になるのではなく、あくまで年度ごとに考えるのですね。

とても興味深いものですね。

これをきっかけに経営者としてもっと税法の勉強をしてみようと思えました。

きっかけをくださり、本当に有難うございました。

回答No.3

hinode11

No.１です。先ず、回答に誤りがあったので訂正します。

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【訂正前】

＞仮に法人成りをＨ29年中に実施した場合、開業2年間の免税期間に該当することになるのでしょうか？

その通りです。

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【訂正後】

＞仮に法人成りをＨ29年中に実施した場合、開業２年間の免税期間に該当することになるのでしょうか？

個人事業から法人成りした法人かどうかには関係なく、次のことがいえます。

◎◎設立当初の２事業年度について：

◇初年度（年度の中途に事業を開始した場合は、事業開始日）および２年度の開始の日における資本金又は出資金が1,000万円以上である法人の場合：
初年度も２年度も課税事業者。

◇初年度（年度の中途に事業を開始した場合は、事業開始日）および２年度の開始の日における資本金又は出資金が1,000万円未満である法人の場合：

原則として初年度も２年度も免税事業者です。ただし、初年度の事業期間のうちの初めの６カ月間の課税売上高が1000万円を超える場合は、２年度は課税事業者になります。

◎◎第３事業年度以後について：

資本金又は出資金の額に関係なく、前々年度の課税売上高が1000万円を超える法人は、その年度は課税事業者、1000万円未満の法人は、その年度は免税事業者になります。

お礼

度重ねご回答いただき、有難う御座います。

回答No.2

hinode11

No.１です。先ず、回答に誤りがあったので訂正します。

～～～～～～～～～～～～～～～
【訂正前】

＞仮に法人成りをＨ29年中に実施した場合、開業2年間の免税期間に該当することになるのでしょうか？

その通りです。

～～～～～～～～～～～～～～～
【訂正後】

＞仮に法人成りをＨ29年中に実施した場合、開業２年間の免税期間に該当することになるのでしょうか？

個人事業から法人成りした法人かどうかには関係なく、次のことがいえます。

◎◎設立当初の２事業年度について：

◇初年度（年度の中途に事業を開始した場合は、事業開始日）および２年度の開始の日における資本金又は出資金が1,000万円以上である法人の場合：
初年度も２年度も課税事業者。

◇初年度（年度の中途に事業を開始した場合は、事業開始日）および２年度の開始の日における資本金又は出資金が1,000万円未満である法人の場合：

原則として初年度も２年度も免税事業者です。ただし、初年度の事業期間のうちの初めの６カ月間の課税売上高が1000万円を超える場合は、２年度は課税事業者になります。

◎◎第３事業年度以後について：

資本金又は出資金の額に関係なく、前々年度の課税売上高が1000万円を超える法人は、その年度は課税事業者、1000万円未満の法人は、その年度は免税事業者になります。

お礼

度重ねご回答いただき、有難う御座います。

回答No.1

hinode11

こんにちは。

＞Ｈ27年度の売上が1,000万円を超えた場合、消費税の課税対象業者になると思いますが、

Ｈ27年の課税売上が1,000万円を超えた場合は、Ｈ29年は課税事業者になります。

＞同年分の納税は、Ｈ29年分の申告時で良いのでしょうか？

Ｈ29年分の納税は、Ｈ29年分の申告時（平成30年3月までに申告）でＯＫです。

＞また、消費税課税対象業者の届け出はいつ行えばよいのでしょうか？

Ｈ27年の課税売上が1,000万円を超えたら、つまりＨ28年1月以後、早めに届け出て下さい。

＞仮に法人成りをＨ29年中に実施した場合、開業2年間の免税期間に該当することになるのでしょうか？

その通りです。

お礼

早速のご返信有難う御座いました。

要はＨ27年度の課税売上が1,000万円を超えた場合、納税するのはＨ30年4月頃の（所得税と同じ）口座振替になる。また、消費税の納税額は、2年前の申告分（2年遅れて納税する感覚）という解釈で良いでしょうか？

これは素朴な疑問なのですが、Ｈ27年度課税売上1,000円超えとなり、Ｈ29年1月に法人成りした場合、Ｈ27年分（Ｈ29年申告時）の消費税はどのようになるのでしょうか？

度重ねの質問で申し訳ございません。