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経理について教えてください！
経理について教えてください！ 取引先に合計約１０万円のお歳暮をしたのですがその処理について教えて下さい。 交際費は資本金１億円未満の企業の場合、４００万円までの９０％が損金になると思います。 交際費を１０万円計上すると、約２５００円の税金が掛かるということでしょうか？ よろしくお願いします。
- genfish008
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> 交際費は資本金１億円未満の企業の場合、４００万円までの９０％が損金になると思います。 大まかにはその通りですが、４００万円は昔の値です。 現時点での『法人税申告書 別表15』は、「４００万円」ではなく、資本金１億円以下の法人は「600万円」になって居ります。 ［法人税申告書-別表15］ 平成２０年４月１日以降 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/pdf/h20/15.pdf 平成２１年４月１日以降 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/pdf/h21/15-02.pdf 平成２２年４月１日以降 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/pdf/h22/15.pdf > 交際費を１０万円計上すると、約２５００円の税金が掛かるということでしょうか？ 年間の実績が上記の限度額以下の場合、実績×10％×実行税率＝各種税金の増加額となります。 仮に実効税率が40％であれば、１００，０００×10％×40％＝４，０００円です。 上記計算式にでてくる「各種税金」とは、法人税、地方法人税、事業税の事です。法人税のみをお求めであれば、40％⇒30％で良いと思います。
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- damoi-39
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資本金５千万円超の法人の交際費は全額損金として認められない。
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