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質問No.4315664
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有限会社の倒産にあたっての個人負担は?
有限会社を赤字で終了(倒産?清算?)したく思うのですが、その場合の
代表である、私個人への負担額はどうなるのでしょうか?

一人プログラマーとしての自宅での起業でしたので、資産価値の
あるものは殆ど無く、1台のパソコンと数冊の本程度です。


赤字の殆どは、一人社員である私個人への給与未払いと、
税金(下記)の滞納になります。

・源泉所得税 400万
・法人税 50万
・消費税 90万


給与未払いは、私個人が納得すれば良いので、問題ないのですが、
会社が払うべき税金は、会社を終了(倒産?清算?)した場合には、
代表である、私個人へはどう掛かってくるのでしょうか?

実際のところ、会社を終了する方法もよく解っていません。

アドバイス宜しくお願い致します。
投稿日時 - 2008-09-09 14:20:18
あなたの言葉で、相談者さんの悩みを解決しませんか?
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回答 (8)

回答No.8
たいへんお悩みの様子、お察しいたします。質問者様のように、悩む方には本当は経験者としてもっと具体的なことを記載したいのですが公序良俗に反するかもしれず残念です。ただ、言っておきたいのですが会社が営業を既にしておらず全く売り上げがない場合、絶対に個人財産を差し押さえられることはありません。第2次納税義務を気にされているようですが源泉徴収未収がその個人に帰されるのであれば、滞納して社長が夜逃げした会社の社員はたいへんなことになってしまいます。さて、公の相談窓口に、こんなことを書くのは気が引けるのですが、一般には個人会社の清算の実際は社長個人の破産で実際は終わりを告げます。なぜなら社長が破産した時点で、法的には会社の代表取締役ではなくなり会社の代表者がいない状態となるためです。(破産者は代表者となれません。)ちょっとこのQAのルールが分からないのでURL記載は控えますが弁護士(会社法に詳しく信用置ける方)に相談をおすすめします。弁護士は得意分野があるのと、人柄で決まります。費用も分割で対応していただける方もおられます。ちなみに私は学生時代からの友人で東京新宿の弁護士に相談しました。相談者様の場合、気が狂うほど悩むことはありません。繰り返しますが実質会社財産はないのです。国の取立てはあり得ないのです。通常社長が自殺するのは、やみ金や商工ローンなど法律を無視される負債が残るからです。徴税は法律で生活を破綻させる方法は禁じられています。安心してください。ちなみに弁護士が入ると税務署の担当者の態度が変わります。なお150万といった金額が回答にありましたが、小額管財のことを言っているかと思います。一般的には「予納金20万円+弁護士着手料40万+報酬40万」といった形式です。20万は裁判所へのお金なので絶対最初に必要ですが、後の費用は分割等がきく弁護士さんがいますので相談する価値があります。
投稿日時 - 2008-10-18 10:33:54
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回答No.7
回答が締め切られていないということは、まだ解決していないということですね。会社を倒産させた経験者しての回答で質問者様の事情に合うかどうかわかりませんが、アドバイスさせていただきます。ます、質問者様への税務署の個人への徴収ですが、実際に不可能ですのであり得ないと思われます。というのは、法人の税務滞納は、法人財産しか差し押さえできません。すでに活動していないとのことですから、口座はあっても空ですね。会社財産は、ほとんどないのですから差し押さえ物件もないということになります。なお第2次納税義務というのは会社を整理したときにプラスの金額を質問者様が受け取ったとき、はじめて発生します。そんなことは普通個人会社ではありえないので、これもないでしょう。税務署の担当者が厳しく攻め立てるのは前述のような形がわかっているので脅しているように思えます。攻めることでどこからから借りてきても払ってもらえるとの算段が働いていると考えれます。なぜなら法律では滞納税務はすみやかに強制執行しなくてはならない旨が決められています。今まで強制執行が一度もないということは、すでに取り立てる方法が税務署にないということです。税務署の担当者にもよりますが強制執行しても取る事ができない場合、質問者様のように優しく、ちゃんと呼び出しにも応じる人を攻め立てる傾向があるようです。あきらめずに頑張ってください。
投稿日時 - 2008-10-18 04:48:04
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補足
ご返事、大変ありがたく思います。
お察しの通り、いまだ税務署と払え、払えないの押し問答中です。
ご経験者という事で、助言を頂けると非常にありがたいです。

現状ですが、このまま法人を残しても、ずっと税務署に追い回されて心安らぎませんので、(サラ金なみの延滞料がかかり続ける)、きちんと整理(破産か特別清算でしょうか)した方が良いかと考えています。破産か特別清算のどちらを選択するかよくわからないのですが、何かご意見はありますでしょうか?

あと、第2次納税義務ですが、自分の場合、源泉所得税の未払いがありますので、これが預かり金の性質らしく、もともと個人に課せられる性質の税務でもあると思いますので、第2次納税義務が個人に課せられないか心配です。とくに特別清算する場合は、裁判所が関与するらしいのでどのような扱いになるのか不安です。私自身も1年以上も給与を頂いていないのですが・・・。

今の自分の選択肢としては、

(1)放置して逃げ回る。
(2)有限会社の破産をする。
(3)有限会社の特別清算する。

のどれかになります。
やはり放置するのが良いのでしょうか?
下手に破産・特別清算して自分の首を絞める結果となるのも怖いです。

また、このような倒産の手続きを、費用は掛っても、親身になってサポートしてくれるサービスとかご存じ無いですか?
もう気が狂いそうになるときがあります。
投稿日時 - 2008-10-18 05:48:41
回答No.6
No.5の者です。
日本司法書士会に相談したが良く分からなかったと言うことですが、全くその通りで、電話がつながるのは事務局でその事務員が応対します。司法書士が常駐していて相談に応じているわけではないのです。申し訳ありません。一般の方からの問い合わせでは、司法書士の紹介、各司法書士会の紹介、相談会場の紹介などが応対範囲だろうと思います。
投稿日時 - 2008-09-11 14:05:15
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補足
ご返事有難うございます。

今税務署とやり取りしている最中でして、払えといわれても
営業停止状態ですから、資産も無く、なにも言えなくなります。
大変辛い状況です。

ところで、有限会社の場合、取締役である私個人が借金の担保
になっていない場合、法人の責任まで、個人で負うことはない
というアドバイスが多数なのですが、sherupa さんの意見では、
違うようですね。

自分のほのかな希望は、会社をきちんと清算して、法人の負債
を個人である私が受けないようにする事が目的だったのですが、
そうはいかないという事でしょうか?

私個人も、1年程度は給与未払いの状態が続いており、最大金
額の債権者でもありますので、厳しいです。

税金の場合、第2次納税義務とかもあるらしいので、多少なり
個人への徴収があることは覚悟はしていましたが、全額はます
ます厳しいです。

法人の負債を、全額個人負担しなければならない事が、本当なら、
今後どうすれば良いのでしょうか?
投稿日時 - 2008-09-11 15:03:41
回答No.5
こんにちは。
会社を自分の意思で終了するには、「解散」を株主総会で決議すればいいわけで、株主が質問者さんお一人なので何ら問題なく解散できます。
その後は、所要の手続きを経て終結するわけです。

(有限)会社を消滅させる手続のながれです。
1.株主総会にて解散決議、清算人選任決議をする。
2.官報公告の申込、および、債権者へ通知する。
3.税務署、都税事務所に解散届をする。
4.解散時の財産目録等の作成。
5.解散、及び、清算人就任の登記を申請する(1の決議後2週間以内)。
6.精算業務(債権の取り立て、債務の支払、残余財産の分配等)
7.株主総会にて清算事務報告
8.清算結了登記の申請(解散決議から2ヶ月以上経過していること)
こんな感じになります。
費用的には、必ずかかる費用として、
1.解散、清算人就任登記の登録免許税39,000円
2.官報掲載料として、30,000円前後(行数によって異なります)
3.清算結了登記の登録免許税2,000円
があります。

但し、債務超過が明白な場合には、「特別清算」という裁判所の監督の下手続を進めなくてはなりません。未払いの税金も債務に違いなく、むしろ通常の売掛債務とか、銀行等の借金よりも、裁判所を経由せず執行することが出来るのでやっかいなものであり、解散したからと言って減額されることもありません。第2次徴収義務を課すことも出来るようです(税務については素人ですので、正しい言葉かどうかは疑わしいです)。

解散してもしなくとも未払いの税金は必ず納めなくてはなりませんので、解散して特別清算に進よりは、解散する前に未払いの税金の支払をどのようにするか、任意整理することをお勧めします。金額が減額されることはまずあり得ないことと思われますが、分割にしてもらうとかの方法はあろうかと思います。金額が大きいので、通常任意整理では3年の36回払いがベースとなりますが、5年の60回払い、或いは、それ以上も可能ではないかと思います。この未払いの税金を処理してしまえば、債権者は質問者さんお一人となり、自らの債権を放棄すれば清算結了に持って行けるので、一番費用的にはいいのかなあと思います。

破産も考えられますが、自らが申し立てる場合には予納金をどうしても納める必要がありますので、これを選択するくらいなら、特別清算の方が費用も時間も掛からないでしょうし、特別清算よりも、何とか解散する前に税金の徴収機関と支払い方法について協力してもらう(任意整理)方がいいと思います。
投稿日時 - 2008-09-11 12:45:48
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回答No.4
ありゃまぁ、債務超過でしたね。勘違いしました。(謝)

『破産』か『特別清算』で、処理ですね。
でも、「破産」は費用がすごくかかる(150万円程度)ので、
「特別清算手続」をしてください。

「特別清算手続」で検索すれば、方法は分かるはずです。
面倒ですね。 余談ですが、会社設立は簡単です。結婚と同じ。
離婚はメッチャ面倒です。(笑)
投稿日時 - 2008-09-10 17:41:04
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お礼
ご回答有難う御座います。

ところで、有限会社の場合、特別清算が出来ないらしいので、
株式化後に行なうしかなさそうです。余計に面倒な手続きに
成ります。

ちょっとのノイローゼ気味に成っておりますが、ご返事頂け
ると希望が出てきます。sherupa さんによると税金は個人に
まで及ぶような意見もありますので、ますますです。

今後も、ご相談にのって頂けるとありがたいです。
宜しくお願い致します。
投稿日時 - 2008-09-11 15:16:05
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