- ベストアンサー
減損会計の仕訳 及び 今後の税務面
- みんなの回答 （2）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
確かに、減損前の減価償却累計額や資産の簿価がＢ／Ｓに計上されます。 しかし、減損しても、資産は存在するわけですから、資産管理上や財務諸表開示の点からも簿外にすることは相当では無い、と考えます。 実際は、減損して簿価をゼロにするケースの詳細な処理方法は公開されていないので、私見も入っています。 もう少しすれば、処理方法もしっかり確立されるのでしょうね。
その他の回答 (1)
- o32k16d
- ベストアンサー率85% (24/28)
仕訳は、廃棄の時の仕訳とはちょっと異なります。 ご質問の数字であれば、 減損損失／固定資産 ４０ となります。 つまり、減価償却累計額は表示され、固定資産の償却済み額もＢ／Ｓには表示されます。 また、この方法は直接控除形式と呼ばれるものですが、その他間接控除形式もあります。 減損損失と税務上の評価損の金額が同じであれば、所得金額は調整の必要ありません。 しかし、もしイコールでないなら、損金算入超過額を加算し、その後の事業年度で、償却額に相当する金額を減算処理することになります。 一般的にはイコールにはならないので、加算して税効果会計が適用されることが多いようです。
補足
ご回答ありがとうございます。 ご回答頂いている仕訳ですが、 通常、簿価＝将来キャッシュフローが ゼロより大きい数字の場合ではないのでしょうか？ このままだと、減損前の減価償却累計額が廃棄を実行するまで Ｂ／Ｓ上計上ずっと表示されることになります。 簿価をゼロにしたので廃棄と同じで処理で良いのでは？ と思いこのようにしています。 やはり私の間違いでしょうか？ 再び、ご回答いただければ幸いです。
関連するQ&A
- 減損会計と税務との関係
減損会計が適用された場合、減損損失を計上することになりますが、その減損損失は損金算入となるのでしょうか。 また、税効果会計との関わりはどのようになるのでしょうか。是非ご意見・ご感想をお聞かせください。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 減損会計と税務申告について
私が勤務する会社では、減損会計を早期適用することとなりました。そこで、棚卸資産の減損を行い、棚卸資産評価損が減損損失の内容として発生するのですが、税務申告ではどのような表示をすればよいのでしょうか？税務上、否認しなくてはならないとは思いますが、減損の性質上、一時差異として、内部留保となるものなのかよく分かりません。 固定資産の減損については、書籍やインターネット等で税務上の処理方法があるのですが、棚卸資産については記載がありません。どなたかご存知の方がいらっしゃいましたら、ご教示ください。よろしくお願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- リース注記（減損会計）について
リース資産に配分された減損損失がある場合の リース取引関係の注記（短信等）について教えて下さい。（ちょっと長い質問です） まず注記において、リース物件の *取得価額相当額 *減価償却累計相当額 *期末残高相当額は 金利等を除いた金額ですよね。 で、リース物件に減損損失が配分された場合 上記の3つに加えて *減損損失累計額相当額を注記する必要が ありますが、この場合の 「減損損失累計額相当額」は、あくまで「相当額」 なので、金利等を除いた金額なのでしょうか？ * * * * * つまり、P/Lの減損損失は リース資産の「未経過リース料残高」に対して計算されるため、それに対応するB/Sの負債の部に計上する「リース資産減損損失累計額」は、金利等を含んでいますよね。 なので、 注記のリース物件の「減損損失累計額」と B/S上の負債・リース「減損損失累計額」が 一致しないのも、それはOKなのでしょうか？ 注記用に金利等をのぞいた数字を 出す必要がありますか？ この考え方のおかしな所があれば ぜひご指摘よろしくお願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 有価証券減損会計と損金算入
有価証券減損会計と損金算入 未上場株式について債務超過を理由に減損会計を行った場合、全額、損金算入出来ますか？ 初歩的な質問ですみませんが、そもそも減損会計は税務と一致していますか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 弥生会計の仕訳について教えてください
弥生会計を使用して会計処理をしているのですが、仕訳事務が分かりません。 今年度、車両を売却しました。 売却額406,885円で普通銀行に振込されました （固定資産情報として、車両取得価格2,382,719円、期首帳簿価額95,308円期中減少資産額77,438円、当期償却額17,870円、期末0円、償却累計額2,305,281円です） 下のように、仕訳アドバイザーで書いてみたのですが・・・？ 仕訳 減価償却費 77,438円 減価償却累計額 77,438円 普通銀行 406,885円 車両運搬具 406,885円 減価償却累計額2,305,281円 ？？？？？ ？？？？？ 固定資産売却益 329,447円？ 当方素人ですが、マニュアルを見ながら事務処理をしています どなたか、弥生会計の仕訳の登録の仕方を教えてくださいませ。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 減損会計
減損会計に関する計算をしてください。 １、減損テストに当たって用いられる割引前将来キャシュフローの総額 ２、使用価値 ３、正味売却価格 ４、回収可能価格 ５、減損損失 ６、減損損失を認識した翌期の減価償却費 資料 ●当期末に、保有する機械装置（簿価4,000,00000円、残存価格は取得価格の10％、耐用年数12年、減価償却累計額1,500,000円（当期の減価償却は適正に処理済）について、減損の兆候があると認められた。 ●同機械の当期末の時価は2,000,000円であり、売却にあたり150,000円の費用がかかると見積もられる。 ●同機械を残存耐用年数期間にわたって使用することにより、毎期正味280,000円のキャッシュフローが生じると見積もられる。また、耐用年数経過後に残存価格と同額（正味）で売却できると見積もられる。 ●割引率は3％として（期間7年、3％の年金減価係数は6.23028であり、期間7年、3％の減価係数は0.81309である。） テストに出された問題なんですが答え合わせのために協力お願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 過去の減価償却の過大計上
うちの会社いまだに固定資産を台帳管理している のですが、一昨年から減価償却の残存である５％ をさらに超えて減価償却をしてしまっている資産 があることに気づきました。 この間違いは直しておいたほうが いいのでしょうか。 減価償却累計額 / 前期損益修正益 というような仕分けで。 税務上は過去損金に算入させすぎた分 を益金算入するわけですから、この 処理でいいのかな、と素人考えしている のですが。 それと税務上の残存は確か５％だと 思いますが、これって会計上も同じと 考えていいのでしょうか。 このままだとマズイと思ったので、 この連休を使って台帳をPCに移す作業をしています。 かなりの作業量なのでつらいです…。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 圧縮記帳について
圧縮記帳について (例)以下の仕訳を前提 実効税率(40％)、圧縮の処理は積立金方式 定率法・減価償却率 0.4(税務上の率を採用) 決算期3/31 4/1 現金 国庫補助金収入 １００ 4/1 建物 現金 １，０００ 4/1 法人税等調整額 繰延税金負債 40 繰越利益剰余金 圧縮積立金 60 3/31 減価償却費 減価償却累計額 400 圧縮積立金 繰越利益剰余金 ？？ (1) ？？の金額はいくらになりますか？ (2) 後、圧縮記帳した場合いかなる経理処理を用いても 税務上の資産の簿価は圧縮積立額まで減額されるので 建物の簿価は940になり、税務上の減価償却費は376 になりますか？ (3) また圧縮積立額の60は圧縮した期において申告書 において損金算入され、翌期以降会計上と税務上の資産の 簿価の差額分に伴う減価償却費分が超過額になり 損金不算入になり加算されるのでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 減損会計が適用されるときの仕訳
実際に減損会計を適用する際、どのような仕訳になるのでしょうか？ 取得原価をそのまま減額してしまっても会計上問題ないのでしょうか？ 例えば （借）特別損失 ××× （貸）建物 ××× のような仕訳は許されるのでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
ご回答ありがとうございます。 ご連絡おそくなりました。 内容が分かり、すっきりしました。