営業権償却の過大計上について

質問

前年度、新規で営業権を取得しました。
決算時に償却する際、月割りでは無く、
年間割の５分の１の金額を計上してしまいました。
申告時にも気づかず、今になって発覚し、どうしていいのか分からず困っています。

金額は４０万位です。
会計上・税務上の今年度の処理について教えてください。
宜しくお願いします。

回答No.2

seaway · ベストアンサー

心配ないですよ。

営業権に関しては期中取得分でも月割り計算は必要なく、期割り計算となっていますので当初の申告内容で正しいです。

（参考）

http://motoduka.com/~office/revision.htm の「６．営業権の定額法強制適用」欄

http://www.zeirisi.tv/index/yougo/kaikeiyougo/a.htm の「営業権償却」欄

http://www.tac-school.co.jp/kouza_zeiri/83372428_42.html

等々。

根拠条文は法人税法第３１条及び法人税法施行令第５９条となります。

お礼

ありがとうございました。
上司に指摘されて、間違っているものとばかり思っていたので。
とても参考になりました。

勉強不足だとつくづく実感しました。

回答No.1

zakikko

会社で経理をしているものです。
うちは営業権はないので、わからないのですが、興味があり調べてみました。

前年度取得ということですので、償却は定額法になります。届出の必要もありません。

期を4/1～3/31とした場合、営業権の償却年数は5年ですので、償却率は、0.2
償却年数5年ですので、期首（4/1）に営業権を取得した場合の減価償却は8万円（40万＊0.2）ですよね。
減価償却費　8万／営業権　8万
（直接法にて記載）
ですが、期中たとえば7/1に営業権を取得した場合、
40万＊0.2＊9/12＝6万　ですので、
減価償却費　6万／営業権　6万
となり、差額が2万発生します。

本来であれば、正しい仕訳がなされていないので、
修正申告するべきでしょうが、私も決算締め後、
誤りに気づいて顧問税理士に相談したところ、
税務調査が入った直後だったので、
期首に修正仕訳をすればよいとのアドバイスを受けました。
なので、期首に修正仕訳をいれました。
ご質問者さまの会社の税理士さん等と相談した結果、
期首修正仕訳で対応するとすれば、
差額の2万円に対して
4/1　営業権　2万／減価償却費　2万
もしくは、諸口伝票で
4/1　減価償却費　8万／営業権8万（前期振戻し）
　　営業権　2万／減価償却費2万
とし、備考欄に「前期修正仕訳」といれておけばよいと思います。

もし、即座に修正申告するようであれば、上記同様に修正仕訳をすればよいと思います。

ご参考になるかわかりませんが・・・

頑張ってください。